logo2
  | Gdy chcesz pojechać do Rosji na wycieczkę   | Historia kredytowa bez numeru Social Security   | Czy USCIS uznaje ślub w polskim konsulacie?   | Jak tanio zwiedzać świat (II)   | Jak tanio zwiedzać świat (I)   | Najgorsze prezenty na święta i nie tylko   | Regifting: Jak oddać prezent przechodni bez kompromitacji   | Nasza Unia Kredytowa oferuje $2 miliony dla ofiar huraganu Sandy   | Jak przestać się martwić   | Social Security a deportacja   | Czy muszę płacić podatki od otrzymanego spadku?   | Jak oszczędzać kupując z drugiej ręki (2)   | Jak oszczędzać kupując z drugiej ręki (1)   | Jak szybko pieniądze na koncie?   | Tańsze zakupy, gdy uczeń wraca do szkoły   | Jak oszczędzić na benzynie   | Jak sprawdzić, czy ktoś ma zieloną kartę?   | Gdy zapomnisz o koncie w banku   | Niezamierzone konsekwencje reformy kart kredytowych   | Karta kredytowa dla niepracującej żony   | Czy liczy się dochód sponsorowanej osoby?   | Zielona karta dla studentki   | Małżeństwo po wygraniu loterii wizowej   | Jak unikać opłat bankowych   | Jak przygotować się do świątecznych zakupów   | Czy złożyć wniosek o obywatelstwo?   | Czy mogę startować w loterii?   | Dlaczego Roth IRA dla dziecka   | Nowe prawa użytkowników komórek   | Odwrócona hipoteka   | Loteria wizowa i narzeczeni   | Jak być oczytanym bez nakładu czasu i pieniędzy   | Loteria: Pułapka na nielegalnych   | Polska znowu bierze udział w Loterii Wizowej!   | Zanim pożyczysz pieniądze rodzinie   | Czy można wyjechać z USA po złożeniu wniosku o obywatelstwo?   | Ustawa o kartach kredytowych   | Czy Urząd Imigracyjny mnie kantuje?   | Jaką polisę samochodową wybrać?   | Zielona karta a zmiana nazwiska   | Podatki po sprzedaży domu gdy nie mam rachunków   | Gdy chcesz zostawić pieniądze pod opieką   | Czy bank może odebrać samochód za długi i upominać się o więcej?   | Czy dostanę zieloną kartę przez małżeństwo mimo nielegalnego pobytu w przeszłości?   | Czy żonaty syn obywateli dostanie zieloną kartę?   | Jak słać Social Security do Polski   | Nielegalni i płacenie podatkow   | Kiedy mogę wrócić do Stanów mając 10-letnią wizę?   | Rozliczenie wakacyjnej pracy dziecka   | Renta Social Security żony wbrew woli męża
     
 
Menu główne
Strona główna Poradnika
Książki Poradnika
Twoje pieniądze
Twój kredyt
Droga do sukcesu w USA
Prawo, sprawy urzędowe
Życie w Ameryce
Amerykańskie wizy, zielona karta, obywatelstwo
Pytania i odpowiedzi
Login
Gościmy
Odwiedza nas 1 gość oraz 2 użytkowników
Wybrane książki
Jak się skarżyć na prawnika w USA (e-book) Jak się skarżyć na prawnika w USA (e-book)
$12.00
Do koszyka

Jak oszczędzać na podatkach Jak oszczędzać na podatkach
$25.00
Do koszyka

Jak działa giełda Jak działa giełda
$30.00
Do koszyka

Sklep Poradnika
Wydania książkowe (29) E-książki (32) Books in English / Książki w języku angielskim (4)

Lista produktów


Wyszukiwanie zaawansowane
Obszar pobierania
Pokaż koszyk
Twój koszyk jest pusty.

CC Logo
 
     
Strona główna Poradnika
Czy musisz rozliczyć się z podatków w Polsce? PDF Drukuj Email

thumb_dolary_zlotowki.jpgNapisał do nas pan Mieczysław z Nowego Jorku: „Mam zieloną kartę i płacę w USA podatki od ponad 10 lat. Słyszałem, że podobno trzeba również rozliczać się w Polsce. Czy to prawda? Czy może pani tę kwestię wyjaśnić? Myślę, że interesuje ona wszystkich Polaków w USA.”

Ograniczony czy nieograniczony obowiązek podatkowy

Konieczność deklarowania w Polsce naszych przychodów zależy od tego, jaki mamy tam obowiązek podatkowy.

W Polsce: Od 1 stycznia 2007 r. – zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych – nieograniczony obowiązek rozliczenia podatków w Polsce spoczywa na osobach, które w danym roku podatkowym miały polską rezydencję podatkową. A rezydencję podatkową ma osoba, która spełnia jedno z poniższych kryteriów:

·       przebywa w Polsce ponad 183 dni w danym roku podatkowym albo

·       ma w Polsce ośrodek spraw życiowych, na który składa się centrum interesów osobistych (rodzina, przyjaciele, itp.) oraz centrum interesów gospodarczych (praca, biznes, posiadany majątek).

Rezydent podatkowy ma nieograniczony obowiązek podatkowy, czyli musi deklarować przychody z całego świata. Podatkowy nierezydent płaci podatki tylko od przychodu w Polsce.

Z tego wynika, że obywatele amerykańscy i posiadacze zielonych kart mieszkający w Stanach nie są polskimi rezydentami podatkowymi (nawet jeżeli są w Polsce zameldowani na stałe), więc tam deklarować swoich amerykańskich przychodów nie muszą. Jeżeli natomiast mają w Polsce jakiś przychód, to w Polsce płacą od niego podatki.

W Stanach: Obywatele amerykańscy i posiadacze zielonych kart są zawsze amerykańskim podatkowymi rezydentami w rozumieniu Internal Revenue Service (IRS), niezależnie od ich miejsca zamieszkania. Co do cudzoziemców, to krótko mówiąc, stają się rezydentami podatkowymi, jeżeli przebywają w USA dłużej niż 183 dni w roku.

Szczegółowe obliczenie długości rezydencji jest trochę skomplikowane, można je znaleźć tu: www.irs.gov/publications/p519/index.html.

Przykłady opodatkowania

Przykład: Powiedzmy, że rezydent podatkowy zarobił z pracy w Nowym Jorku $20,000, a jego odsetki w polskim banku w przeliczeniu na dolary wyniosły $1,000. Osoba ta ma nieograniczony obowiązek podatkowy w Stanach, więc musi na swoim rozliczeniu uwzględnić $21,000 przychodu. Podatki od $1,000 potrącone mu w Polsce są odpisem od podatków (foreign tax credit) w Stanach na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Nierezydent podatkowy (non-resident alien for tax purposes), który zarobił w Stanach $20,000, a w Polsce $1,000 odsetek, ma ograniczony obowiązek podatkowy w Stanach i deklaruje w swoim rozliczeniu tylko $20,000. Osoba ta wypełnia wówczas formularz 1040 NR i nie może otrzymać standardowej ulgi, zwanej standard deduction. Może natomiast wyliczyć swoje odpisy podatkowe, czyli itemize.

& Więcej informacji: IRS Publication 519, www.irs.gov/publications/p519/ch01.html.

Emerytura ZUS albo KRUS

Czy w Polsce musi się rozliczać emeryt, który otrzymuje świadczenia ZUS, a mieszka w Stanach?

ZUS i KRUS zobowiązane są – jako płatnicy świadczeń – do pobierania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od wypłacanych emerytur i rent. Miesięczne zaliczki na podatek dochodowy od wypłacanych świadczeń emerytalno-rentowych wynoszą 18% dochodu uzyskanego w danym miesiącu, minus kwota zmniejszająca podatek, tj. 46 zł 33 gr. Jeżeli emeryt/rencista przekroczy dochód 85,528 zł (licząc od początku roku), wówczas od miesiąca następującego po miesiącu, w którym to przekroczenie nastąpiło, zaliczka wynosi nie 18%, lecz 32% dochodu uzyskanego w danym miesiącu.

Ponadto, ZUS i KRUS oblicza i pobiera z wypłacanych świadczeń emerytalno-rentowych składkę na ubezpieczenie zdrowotne, w wysokości 9% podstawy wymiary składki, z tym, że 7.75% podstawy wymiaru składki pokrywane jest z zaliczki na podatek dochodowy, a pozostałe 1.25% podstawy wymiaru składki potrącane jest z kwoty netto emerytury lub renty.

Osoby, które nie mają innych przychodów w Polsce, deklaracji podatkowych wypełniać nie muszą.

Odsetki w polskim banku

Jeżeli masz w Polsce jakieś pieniądze w banku, to bank sam pobiera od nich podatek i odprowadza do urzędu skarbowego. Na tym sprawa się kończy. Tak samo wygląda sprawa z dywidendami - podatek ściąga i odprowadza do kasy fiskusa biuro maklerskie.

Przy okazji warto wspomnieć o Ustawie o ujawnianiu kont zagranicznych dla celów podatkowych (Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA). Dotyczyć ona będzie wielu Polaków mieszkających w Stanach ma w Polsce rachunki podlegające postanowieniom ustawy. Chociaż regulacje wchodzą w życie dopiero w styczniu 2014 roku, powinniśmy o nich wiedzieć, żeby być w zgodzie z przepisami, żeby legalnie uniknąć wścibskiego fiskusa, a także zapobiec kłopotom w przyszłości. Niektóre przepisy dotyczą właścicieli zagranicznych kont już teraz. Szczegóły wyjaśniam w książce pt. „Jak chować pieniądze przez fiskusem”.

Zyski z polskiej giełdy

Dochód ze sprzedaży papierów wartościowych objęty jest 19-procentowym podatkiem liniowym. Od dochodów z giełdy w ciągu roku nie odprowadza się zaliczek na podatek. Płaci się go w całości dopiero po zakończeniu roku w czasie rozliczeń z fiskusem, wypełniając formularz PIT-38.

Podatek za wynajem mieszkań

Od 1 stycznia 2010 obowiązuje nowelizacja ustawy o ochronie praw lokatorów. Dzięki ustawie o najmie okazjonalnym, właściciele mieszkań płacą tylko 8,5 proc. podatek ryczałtowy od przychodów z najmu. Oprócz tego, przepisy pozwalają właścicielom wynajmujących mieszkania czy pokoje na eksmitowanie niesolidnych najemców bez sądowego nakazu eksmisji.

Więcej informacji znajdziesz w artykule „Łatwiejszy wynajem mieszkań w Polsce”.

Jak rozliczyć się w Polsce

Jeżeli otrzymujesz w Polsce tylko emeryturę albo bankowe odsetki, to płatnicy sami potrącają należne podatki i deklaracji podatkowej sporządzać nie musisz, niezależnie od tego, czy mieszkasz w Stanach czy w Polsce.

Jeżeli masz w Polsce inne przychody, a jesteś polskim rezydentem podatkowym zobowiązanym do rozliczenia w Polsce na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, powinieneś złożyć deklarację PIT-36 i PIT-ZG w Polsce i rozliczyć na nich dochody uzyskane w USA. Ulgę abolicyjną obliczasz na druku PIT-O.

Deklarację podatkową ślesz do dnia 30 kwietnia do urzędu podatkowego właściwego ze względu na twoje miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce.

Więcej o rozliczeniu polskich podatków przeczytasz w www.mf.gov.pl.  

Jak rozliczać się w Stanach

Gdy masz nieograniczony obowiązek podatkowy w Stanach, bankowe odsetki czy zyski giełdowe (tak jak i wszystkie przychody z zagranicy) to masz obowiązek deklarować je na amerykańskim zeznaniu podatkowym, a zapłacone w Polsce podatki odejmujesz częściowo od amerykańskich dzięki kredytowy zwanemu foreign tax credit.

Szczegóły w książce pt. „Jak oszczędzać na podatkach”.

Gdy ślesz pieniądze do Polski

Sam fakt przesyłki pieniędzy do Polski na swoje konto nie powoduje obowiązków podatkowych. Płacimy podatki od przychodów po roku, gdy one zostały zarobione. Z prawidłowo opodatkowanymi pieniędzmi możemy robić, co chcemy. Oczywiście są reguły dotyczące transferów międzynarodowych, ale nie mają one nic wspólnego z dochodowymi podatkami.

Jeżeli ślemy pieniądze do Polski dla kogoś, to jest darowizna. Darowizn poniżej $13,000 rocznie nie musimy zgłaszać do IRS, a te wyższe należy raportować na druku IRS Form 709. Odbiorcy w Polsce powinni zgłaszać darowizny do polskiego urzędu podatkowego i ewentualnie płacić podatki od darowizny zależnie od grupy podatkowej (pokrewieństwa) i wysokości darowizny. Szczegóły omówione sa w książce pt. „Powrót do Polski”.

Elzbieta Baumgartner

Tekst uaktualniony ( 12.03.2012. )
 
« poprzedni artykuł   następny artykuł »